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7月1日起,这样发工资就是偷税!
发表于 2019-07-16 浏览:
文章导读:今起,这样发工资就是偷税!...

今起,这样发工资就是偷税!

 

【案例一】

 

之前,税务机关根据个人所得税核查时发现的线索,追踪调查,破获一起设计公司偷税案件。L设计公司通过虚开发票报账偷逃增值税、企业所得税和个人所得税等税费合计1845.72万元。针对企业违法行为,税务机关依法对其作出补缴税费,加收滞纳134.79万元,罚款705.71万元的处理决定。案件已移送司法机关处理。

 

税案评析:

 

本案是一起建筑设计企业偷逃税款的典型案例。涉案企业通过虚开发票、虚构业务等方式套取资金,隐匿收入,逃避缴纳增值税、企业所得税和个人所得税。

 

在本案的检查过程中,检查人员较好地把握了两个要点

 

一是找准了税种间关联关系。本案中,检查人员准确把握住了个人所得税与增值税、企业所得税之间存在的关联性,以个人所得税缴纳疑点为线索,开展关联分析,迅速启动各税种关联检查,为彻查企业违法问题创造了条件。

 

二是找准了案件的突破口。检查人员一开始就把检查重点放在梳理资金流向上,将企业虚开发票资金流、发放工资奖金的资金流串成一个完整链条,并将这条资金链作为调查取证的支点,一方面,用证据突破涉案人员的心理防线,使询问核查取得重要突破;同时,资金链各环节都与外调、函调结果相互印证,形成了完善的证据链。

 

设计行业是一个低物耗、高收入、高利润的行业,本案企业这种利用虚开发票入账套取资金发放工资奖金逃避纳税的现象,在设计行业中并不少见。为此,税务机关应从以下两方面入手加强行业税收监管。

 

合理设置要素监控指标。针对设计行业特点,可以设置人均薪金指标、薪金营收比例指标、利润率指标和人均营收指标等监控指标,征管部门定期抽取数据进行分析监控,以此强化日常预警管理。对指标偏离幅度超过限值的企业,督促其开展自查;企业对疑点无法合理解释的,移送评估部门实施纳税评估;核查过程中如发现涉嫌虚开发票线索的,移送稽查部门立案检查。

 

加强企业成本支出与项目的关联度分析。可要求企业按设计项目归集成本费用,特别是人员工资奖金、委托设计费等主要成本费用,必须分项目单独核算。这样,不但可清晰显示企业每个项目收支盈亏,防止企业在各个项目成本间调剂作假,并且能使项目中各项费用的配比更加明晰,形成行业配比指标,使费用反常的企业项目凸显,提高疑点项目识别精准度。此外,由于设计企业每个设计项目都对应一个明确的项目委托人,强化企业分项目成本管理,还能在日常监管和检查中,快速找到某项成本费用对应的项目委托人,通过对委托人实施外部调查,校验费用支出的真实性。

 

【案例二】

 

老板与控制公司资金频繁交易被税务调查

 

2017年6月,眉山市某商业银行依照《金融机构大额交易和可疑交易报告管理办法》向眉山市人民银行反洗钱中心提交了一份有关黄某的重点可疑交易报告。眉山市人民银行立即通过情报交换平台向眉山市地税局传递了这份报告。

 

黄某在眉山市某商业银行开设的个人结算账户,在2015年5月1日至2017年5月1日期间共发生交易1904笔,累计金额高达12.28亿元。这些交易主要通过网银渠道完成,具有明显的异常特征。(这个老板2年操作1904笔,金额这么高,这个企业出纳也够累的)

 

其账户大额资金交易频繁,大大超出了个人结算账户的正常使用范畴。其账户不设置资金限额,不控制资金风险,不合常规。

 

黄某本人身份复杂,是多家公司的法定代表人,其个人账户与其控制的公司账户间频繁交易,且资金通常是快进快出,过渡性特征明显。(其实现实中大多数企业老板私户都是这么操作的)

 

最终,税务查出来黄某2015年从其控股的眉山市公司取得股息、红利所得2亿元,未缴纳个人所得税4000万元。

 

提醒各位:公司偷税必然遭到严查!公司偷税的一贯伎俩往往也是公司收入频繁流入老板个人账户,这样似乎天不知地不知的就偷税了!

 

税务和银行没有深度合作之前,似乎税务的稽查手段有限。但是现在可能在税务局拿到银行的数据就已经大体发现企业偷税的链条了!

 

当然,最后想告诉大家不管大家在第三方平台的交易是否达到了新规中的“交易5万、转账20万”,只要是正常的消费和转账便不会受到啥特别的影响。

 

现在税局和银行信息同步,有时候银行不一定有兴趣查你,但税局可能很关心贵公司最近的收入与支出呀…企业千万不要存在侥幸心理!只要检测出动态数据比对不对,税负率偏低,系统会自动预警。想要节税应采取合法合规途径,而不是走私账逃税漏税!

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